Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Доклад проблемы ндс при экспорте и импорте

Бесплатный доступ к журналу. Налоговая инспекция всегда тщательно проверяет суммы НДС при экспорте. За границей операции по реализации продукции облагают налогом по иной схеме. НДС рассчитывают дважды — в стране вывоза и в стране ввоза. НДС при экспорте Россия возмещает как организациям, так и частным предпринимателям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Особенности исчисления НДС при экспорте и импорте товаров работ, услуг. Основными источниками доходов бюджета являются: При этом налоговые доходы составляют основную часть доходов бюджетов во многих странах мира.

В России очень велика роль косвенных налогов в формировании доходной части бюджета. Наиболее важным налогом является налог на добавленную стоимость, ведь именно этот налог уже много лет подряд занимает лидирующее место в структуре поступлений консолидированного бюджета нашей страны.

Актуальность темы данной курсовой работы связана, прежде всего с основными функциями налога на добавленную стоимость и с его ролью в экономике Российской Федерации.

Кроме того, что НДС имеет огромное значение с точки зрения его фискальной функции, данный налог также используется для регулирования финансово-хозяйственной жизни страны.

Налог на добавленную стоимость занимает очень важное место в современной системе налогообложения. Однако, несмотря на то, что данному налогу уделяется достаточно много внимания, вносятся постоянные изменения в нормативно-правовую базу, регулирующую налоговые правоотношения, до сих пор остается много спорных вопросов, что подтверждается многочисленной арбитражной практикой.

Также много проблем возникает в связи с несовершенством законодательной базы и налоговой культуры, которые позволяют уклоняться от уплаты налога на добавленную стоимость или производить незаконное возмещение. В отношении вопроса исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте, импорте товаров, работ, услуг следует заметить, что введение главы 21 НК РФ стало огромным шагом к совершенствованию налоговой системы России.

Ведь до введения в действия ранее оговоренной главы правоотношения в области налогообложения внешнеэкономической деятельности регулировались в основном Законом РФ "О налоге на добавленную стоимость", в котором были освещены только основные положения, тогда как, следует уделять гораздо большее внимание именно деталям.

Объектом данного исследования являются общественные отношения, которые возникают между участниками процесса налогообложения. Предметом данного исследования является процесс исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте, импорте товаров, работ, услуг. Целью данной работы является анализ принципов и практики исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте, импорте товаров, работ, слуг.

В рамках данного исследования производится анализ порядка расчета и уплаты налога на добавленную стоимость при экспортных и импортных операциях, выявление недостатков законодательной базы, регулирующей данные правоотношения.

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, взимающийся на всей территории РФ, формирующим федеральный бюджет и обязательным для уплаты всем участникам рынка, за исключением выделенных в особые группы освобождающихся и льготников.

Основным законодательным актом, регулирующим обложение налогом на добавленную стоимость, является Налоговый Кодекс Российской Федерации, в особенности ее 21 глава. Налог на добавленную стоимость регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации с года.

В российском законодательстве налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.

Налог на добавленную стоимость охватывает все стадии производства и продажи продукции, включая стадию розничной торговли. Однако это совсем не обязательно. Налог на добавленную стоимость на стадии оптовой торговли - это промежуточный этап распространения его на последующие стадии движения товаров.

Налог на добавленную стоимость в сфере обрабатывающей промышленности и импорта - наиболее распространенное явление, позволяющее развивающейся экономике взимать аналог по принципу возрастающей стоимости и способствовать приспособлению торговой сферы к системе зачета.

Поскольку в большинстве случаев мелкий бизнес освобождается от налога, то налог на добавленную стоимость становится налогом в основном на импорт и крупный бизнес в промышленности. Сборщиком налога на добавленную стоимость является каждый продавец на протяжении всей цепи движения товара до момента акта продажи налог на добавленную стоимость добавляется к продажной цене товара, но указывается отдельно.

Из выручки он вычитает налог на добавленную стоимость, который был уплачен при покупке товаров. Разница между этими налогами выплачивается государству.

Смысл компенсации зачета налог на добавленную стоимость состоит в том, чтобы на каждой стадии производства облагать данным налогом сумму заработной платы, процентов, ренты, прибыли и других факторов производства. Продавец не несет никакого экономического бремени при покупке товаров для своего производства, так как он получает возмещение от государства на любую сумму налога, которая была уплачена им поставщикам система зачета.

Смысл этого механизма состоит в том, чтобы переложить налог на конечного потребителя. Последний выплачивает этот налог в форме части конечной продажной цены товара или услуги и не имеет возможности компенсировать его. Поэтому налог на добавленную стоимость является налогом на потребление, бремя которого несет конечный потребитель.

В отличие от прочих видов налога с оборота налог на добавленную стоимость позволяет государству получать часть доходов на каждой стадии производства и распределения. При этом конечные доходы государства от этого налога не зависят от количества промежуточных производителей. Как уже было сказано, базой для расчета налога выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из следующих цен: Свободные рыночные цены формируются исходя из затрат, связанных с производством и сбытом продукции, и прибыли, учитывающей конъюнктуру рынка, качество и потребительские свойства товаров работ, услуг.

В окончательном виде свободная рыночная цена реализации включает в себя полную себестоимость издержки производства и обращения этих товаров работ, услуг ; прибыль, акцизы для подакцизных товаров и налога на добавленную стоимость. Основной функцией налога на добавленную стоимость является - фискальная распределительная , т.

При этом для налога на добавленную стоимость характерен ряд свойств:. Налог на добавленную стоимость - важнейший косвенный налог на потребление. НДС представляет собой многоступенчатый косвенный налог, взимаемый на каждой стадии движения товара услуги , начиная с первого производственного цикла и заканчивая продажей товара потребителю.

Обложение данным налогом охватывает как товарооборот на внутреннем рынке, так и оборот, складывающийся при осуществлении внешнеторговой деятельности России со странами ближнего и дальнего зарубежья. НДС, являясь косвенным налогом, включается в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачивается потребителем.

Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой и налоговые суммы, которые затем перечисляет государству. Поэтому косвенные налоги нередко называют налогами на потребление. Таким образом, косвенные налоги предназначаются для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.

Субъектом при обложении НДС является продавец товара работы или услуги , выступающий в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога - потребителем этого товара работы или услуги. Несмотря на то, что НДС активно используется при осуществлении фискальной политики, ему присущи и определенные стимулирующие функции.

Так, в европейских странах от налога освобождаются средства, инвестируемые в основной капитал, не платят налог банки, финансовые учреждения, учебные заведения, врачи и адвокаты, лица, сдающие в наем жилье.

Правительства многих зарубежных стран стараются покрывать бюджетный дефицит, прежде всего за счет увеличения поступлений от НДС, поскольку практиковавшееся в прошлом в подобных случаях усиление прогрессивного характера обложения доходов негативно влияло на процесс накопления и деловую активность в целом.

Кроме того, налог взимается еще в 35 странах Азии, Африки и Латинской Америки. Значительное распространение НДС обусловлено многочисленными преимуществами данного налога по сравнению с другими.

Однако доход, идущий на накопление и инвестирование, освобождается от налога, что косвенно стимулирует эти процессы. Преимуществом НДС является и то, что он позволяет значительно увеличить доходы государства от доходов, идущих на потребление, поскольку имеет более широкую, чем у других налогов, базу обложения.

НДС, в отличие от прочих разновидностей косвенных налогов и налогов с оборота, позволяет государству получать часть дохода на каждой стадии производственного и распределительного цикла.

При этом конечный доход государства от этого налога не зависит от количества промежуточных производителей. Налог на добавленную стоимость для государства является чрезвычайно привлекательным налогом, так как он зависит от оборота объема реализации и не зависит от эффективности работы предприятия, от прибыльности или убыточности, от наличия и стоимости имущества, от того, какую заработную плату получают работники и получают ли ее вообще.

Если предприятие ведет хоть какую-нибудь деятельность, то оно создает добавленную стоимость и должно платить этот налог. Благодаря этому фискальная функция налога на добавленную стоимость очень велика. Косвенные налоги являются наиболее простыми для государства с точки зрения их взимания, но также достаточно сложными для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.

Налогообложение добавленной стоимости - одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения. При этом поступления НДС в бюджеты развитых стран постоянно увеличиваются. Также велика и доля НДС в структуре налоговых доходов многих стран.

Однако НДС с его достаточно высокими ставками и широкой налогооблагаемой базой в значительной степени ограничивает платежеспособный спрос.

Это свойство НДС эффективно используется в экономике развитых европейских стран. Когда наблюдается перепроизводство каких-либо товаров, то увеличивается ставка, чтобы снизить объемы их выпуска.

Налог с оборота и налог с продаж должны были быть упразднены, чтобы сохранить логичность налоговой системы РФ. В налоговой практике промышленно развитых стран, как правило, одновременно два однотипных налога не существуют, поскольку это нарушает экономический смысл налоговых правоотношений.

Расчет ставок НДС изначально был сориентирован на обеспечение тех же сумм, которые поступали в бюджет от налога с оборота и налога с продаж в варианте, существовавшем в г.

К сожалению, не было проведено научно обоснованных расчетов элементов налогооблагаемой базы, экономических возможностей налогоплательщиков, потребностей бюджета, соотношений между различными видами налогов и общей суммой бюджетных потребностей.

Появившиеся значительно позже широкомасштабные научные исследования практики обложения этим налогом оборотов по реализации товаров работ, услуг подтвердили антирыночный характер введенной модели НДС и необходимость ее изменения.

К сожалению, и сейчас остается много нерешенных вопросов, о чем свидетельствует арбитражная практика. В результате можно сделать вывод, что налог на добавленную стоимость является одним из самых существенных источников доходов бюджета.

Он занимает четвертое место в структуре доходов консолидированного бюджета России в году. Несмотря на то, что в целом объем поступлений НДС в бюджет достаточно велик, остается много проблем, связанных с недоплатой данного налога.

Причем, недоимки по НДС могут быть связаны не только с занижением налоговой базы и неправомерным применением вычетов при ведении экономической деятельности на территории Российской Федерации, но и при ведении внешнеэкономической деятельности.

Под экспортом товаров работ, услуг согласно ст. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации за границу в частности, при закупке иностранным лицом товара у российского лица и его передаче другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ при реализации товаров, работ и услуг на экспорт налогообложение производится по ставке 0 процентов. Правда, для применения данной ставки необходимо предоставить в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающий осуществление экспорта.

Необходимо обратить внимание, что речь идет не об освобождении от уплаты НДС при осуществлении экспортных операций, а о применении ставки, равной 0 процентов.

На первый взгляд может показаться, что это одно и то же - ведь ставка 0 процентов подразумевает, что НДС с экспортных операций не уплачивается ведь любая сумма, умноженная на ноль, равна нулю.

Однако на самом деле наличие налоговой ставки как таковой - независимо от ее размера - дает организации право на получение налоговых вычетов. Иными словами, организация-экспортер не взимает с иностранного покупателя ни копейки НДС, но имеет право предъявить суммы "входящего" НДС по сырью, материалам, товарам, работам и услугам, связанным с осуществлением экспорта например, транспортным расходам , к вычету.

В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса РФ выручка от реализации товаров работ, услуг на экспорт, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг. В остальных случаях при определении налоговой базы выручку пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации товаров, установленному статьей Налогового кодекса РФ.

Как уже отмечалось, для обоснования права на применение налоговой ставки 0 процентов по экспортным операциям организация обязана представлять в налоговые органы определенные документы.

Какие именно - регламентирует статья Налогового кодекса РФ. Кроме того, согласно пункту 6 статьи Налогового кодекса РФ по экспортным операциям в налоговые органы должна предоставляться отдельная налоговая декларация.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ при реализации готовой продукции или товаров на экспорт необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:.

В отдельных ситуациях вышеуказанный пакет документов может модифицироваться. Особенности представления документов в некоторых конкретных случаях также прописаны в статье Налогового кодекса РФ.

Так, при осуществлении внешнеторговых товарообменных бартерных операций вместо выписки банка налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, подтверждающие ввоз товаров выполнение работ, оказание услуг , полученных по указанным операциям, на территорию РФ и их оприходование.

При вывозе товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи можно не предоставлять копии транспортных или товаросопроводительных документов.

А в случае осуществления экспорта через посредника предоставляется пакет документов, прописанный в пункте 2 статьи НК РФ. В любом случае данный пакет документов должен быть представлен в налоговую инспекцию в срок не позднее дней, считая с даты помещения товара под таможенный режим экспорта.

НДС при экспорте: учет, декларация, возмещение

These Terms include the Basic Order Terms defined below specified on an order accepted by us. Every order you place with us is conditioned upon and confirms your acceptance of these Terms. Any contrary terms or conditions appearing on your orders or associated purchase documentation will be of no effect.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Особенности исчисления НДС при экспорте и импорте товаров работ, услуг. Основными источниками доходов бюджета являются:

На сегодняшний день тема налога на добавленную стоимость по экспортным операциям носит актуальный характер. Государство заинтересовано в развитии экспортной деятельности организаций, поскольку благодаря экспортным операциям происходит развитие национальной экономики и обеспечение условий для эффективной интеграции в мировую экономику. В результате экспортной деятельности осуществляется приток валюты в страну, улучшается платежный баланс государства. С целью поддержания организаций, осуществляющих экспортные операции, государство строит свою налоговую политику таким образом, чтобы создать налогоплательщикам благоприятные условия для реализации товаров работ, услуг на экспорт.

Рост экспорта или импорта: как повышение НДС в России отразится на нашей торговле?

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров на территорию стран Таможенного союза. Благодаря этому субъекты хозяйствования имеют возможность уменьшить сумму налога. Процедура происходит по обращению субъекта с соответствующим заявлением в ФНС или непосредственно в таможенный орган. Для того чтобы произошел возврат НДС при импорте, нужно соблюсти ряд условий. Одним из существенных является соответствие наименования и реквизитов юридического лица, указанных в документах, и фактических данных. После подачи субъектом хозяйствования соответствующей декларации в налоговый орган ФНС осуществляет проверку всех поданных сведений и наличие оснований для возмещения. Камеральная проверка происходит в течение трех месяцев, поэтому если вычеты идут путем зачисления в безналичной форме, ожидать возврата средств придется от 3-х до 4-х месяцев. Также решение о возмещении налога на добавленную стоимость может принимать таможенная служба. Принято оно должно быть в течение 1 месяца с момента обращения с нужными для этого документами.

Происходит ли возмещение НДС при импорте

.

.

.

Особенности исчисления НДС при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)

.

.

User talk:Frhdkazan

.

Курсовая работа Экономическая природа налога на добавленную стоимость Особенности налогообложения при импорте Акциз при экспорте алкогольной продукции и сигарет исследователей в области теории и практики проблем налогообложения экспортно-импортных операций.

.

Евразийский научно-исследовательский центр сравнительного и международного финансового права

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 12
  1. Лиана

    Если авто завезено нерезидентом, а ездит резидент (режим вв), то кто будет платить штраф за передачу руля?

  2. Любава

    Тарас, расскажите как юрист, возможно ли в правовом поле перемещаться на автомобиле везенным в режиме транзит, через 180 дней без растаможки.

  3. Лукерья

    Мусоров надо вешать на заборах,фонарных столбах,везде и повсюду,гроздьями.

  4. Елисей

    Плачу алименты как не работающий на одного ребенка 25 процентов от среднего заработка по региону!Это 3600 грн! Как можно уменьшить эту сумму так как я офиц нигде не работаю!И вообще что это за закон такой!Вроде было 25 проц от прожиточного минимума раньше!

  5. pemargaver

    Звук ужас .

  6. Валентин

    Поки дебіли жадобні будуть у владі і будуть обдирати ніщий народ ! Доти і будуть такі дебільні ролики!😡💩

  7. Сусанна

    Сейчас любая администрация, каждый отдел МВД РФ и прочие, прочие являются юридическими лицами. И любой адвокат, думаю, это всё подтвердит. Но что же тогда он умалчивает, что все юридические лица не могут выполнять функции государственных органов власти согласно международному праву?

  8. Мира

    Бег устанете? Спасибо за совет. Тогда пиздить на месте. А ты терпила, а не адвокат.

  9. Изольда

    Любое государство суть есть насилие над человеком

  10. Лука

    Алексей раскройте пожалуйста тему отличия ОПРОСА от ДОПРОСА!

  11. bragokys

    Не нанял бы адвоката, который не умеет снимать видео в 2018 году, это говорит об криворукости и в целом заторможенном восприятии.

  12. suefichensi

    Якщо вручили повістку до армії .

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.